Opatření děkana č. 7/2009 – Provedení inventarizace majetku a závazků k okamžiku, ke kterému je sestavována účetní závěrka

zpět

K provedení: §§ 29 a 30 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění, vyhlášky č. 504/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č.563/1991 Sb., v platném znění.

Účinnost: dnem vydání

1. Působnost opatření

   Fakulty a další součásti Univerzity Karlovy v Praze, jimž byl svěřen výkon správy majetku (dále jen „fakulty a další součásti“), jsou povinny provádět inventarizace a ověřovat, zda stav majetku a závazků v účetnictví odpovídá skutečnosti, a to ke dni roční účetní závěrky, tj. k 31. 12. běžného roku.

2. Provedení inventarizace

   K provedení inventarizace: Ukládám vedoucím základních součástí a oddělení děkanátu, Ústřední inventarizační komisi fakulty a dílčím inventarizačním komisím:

   • provést fyzické inventury do 30.11. 2009 (podle účetního stavu k 30. 9.2009)

   • provést inventarizaci majetku a závazků a ověřit, zda stav majetku a závazků v účetnictví odpovídá skutečnosti, a to ke dni roční účetní závěrky, tj. 31.12.2009.

3. Pokyny k provedení inventarizace

   Při inventarizaci hospodářských prostředků je nutno dodržet následující postup:

   1. Finanční účetní a referent správy majetku předloží „Zápis o odsouhlasení účetního stavu s operativně technickou evidencí“ vedoucí ekonomického odd. a předsedkyni UIK v termínu účetní závěrky za měsíc září.

   2. Zaměstnanci, kteří se budou podílet na přímém provedení inventarizace, budou proškoleni předsedou ústřední inventarizační komise fakulty o způsobu a cílech prováděných inventarizací a o kompetencích a odpovědnostech členů dílčích inventarizačních komisí. Toto proškolení potvrzují písemně.

   3. Zaměstnanci jmenovaní do ústřední inventarizační komise, do dílčích inventarizačních komisí a ostatní zaměstnanci, v jejichž přímé odpovědnosti se inventarizovaný majetek nachází, jsou povinni zúčastnit se prací souvisejících s přípravou inventarizace. Při provádění inventarizace je nezbytné ohlásit předsedovi Ústřední inventarizační komise fakulty každou odchylku od žádoucího stavu, a to neprodleně v průběhu probíhající inventarizace.

   4. Zaměstnanci odpovědní za majetek musí před zahájením inventur odevzdat ústřední inventarizační komisi písemné prohlášení o tom, že:

      • všechny doklady týkající se stavu a pohybu majetku jimi zpracované odevzdali k zúčtování,

      • všechny příjmy a výdaje těchto prostředků jsou zachyceny v účetnictví.

   5. Dílčí inventarizační komise vypracují zápisy o výsledku inventarizace, které musí obsahovat:

      • předmět inventarizace,

      • den, k němuž byla inventarizace provedena,

      • den zahájení a ukončení inventury,

      • způsob provedení inventury (fyzicky, dokladově),

      • závady, které se v průběhu inventury vyskytly,

      • zjištění skutečného stavu majetku a závazků fyzickou nebo dokladovou inventurou,

      • zapsání skutečného stavu v inventurních soupisech v jednotkách množství,

      • porovnání zjištěných skutečných stavů s účetní evidencí,

      • hodnocení stavu majetku se zřetelem k poklesu ceny vyjadřující nepoužitelnost, nepotřebnost nebo znehodnocení příslušného majetku,

      • sdělení, zda jsou uzavřeny příslušné dohody o hmotné odpovědnosti,

      • návrh způsobu vypořádání inventarizačních rozdílů,

      • návrhy na opatření, která by zamezila vzniku fyzických a účetních rozdílů,

      • návrh na efektivní způsob likvidace zjištěných nepotřebných a nepoužitelných zásob,

      • u pozemků a budov se provádí dokladová inventura doložená výpisy z katastru nemovitostí a pasportizací.

   6. Sklady nesmí být otevřeny dříve, než budou vyhotoveny soupisy zjištěných množství a předány do účtárny.

   7. Zaměstnanec odpovědný za inventarizované prostředky potvrdí v protokolu, že inventura byla provedena za jeho účasti. Právo na náhradu škody bude uplatněno u zaměstnanců, kteří odpovídají za způsobenou škodu podle ustanovení Zákoníku práce.

   8. Zápisy o výsledku inventarizace předají dílčí inventarizační komise ústřední inventarizační komisi fakulty, která vypracuje závěrečný protokol obsahující:

      • termín zahájení inventury majetku, pokladny a cenin,

      • termín zahájení dokladových inventur,

      • termín zahájení inventury na skladech ( publikace, medaile)

      • termíny předání protokolů dílčími inventarizačními komisemi předsedovi ÚIK,

      • vyhodnocení výsledků fyzických inventur,

      • vyhodnocení výsledků dokladových inventur,

      • nápravná opatření k inventarizaci,

      • návrh na vypořádání inventurních rozdílů,

      • datum projednání závěrečného protokolu,

      • podpisy členů ústřední inventarizační komise.

Závěrečný protokol o inventarizaci předkládá předseda ÚIK FF UK ke schválení děkanovi fakulty, který ho předá Ústřední inventarizační komisi univerzity ke zpracování závěrečné zprávy v termínu stanoveném RUK.

Příloha: Plán inventarizací na rok 2009

Plán inventarizací na rok 2009

Inventarizace je zjišťování skutečného stavu veškerého majetku a závazků a ověřování, zda skutečný stav odpovídá stavu majetku a závazků vedených v účetnictví.

Skutečné stavy majetku a závazků se při inventarizaci zjišťují

1. fyzickou inventurou u hmotného majetku

2. dokladovou inventurou závazků a pohledávek, popřípadě u ostatních složek majetku, u nichž nelze provést fyzickou inventuru.

Ukládám provedení inventarizací v těchto termínech:

1. Peněžní prostředky v hotovosti (pokladna)

   • Termín: 31.03.

   • Termín: 30.06.

   • Termín: 30.09.

   • Termín: 31.12.

   Další dvě inventury v pokladně provést bez oznámení termínu.

   Zajistí ÚIK s pověřenou pracovnicí ekonomického oddělení.

2. Operativní evidence majetku – odsouhlasení s účetním stavem

   • Termín: měsíčně

   Vyhotovení zápisu o odsouhlasení s účetním stavebm k 30.9.

   • Termín: do 19.10.

   Zajistí referentka správy majetku (SM) a finanční účetní.

3. Předložení návrhu na jmenování předsedy a členů dílčích inventarizačních komisí (DIK) děkanovi fakulty.

   • Termín: do 9.10.

   Zajistí vedoucí všech pracovišť.

4. Proškolení členů DIK a předání inventurních soupisů

   • Termín: do 30.10.

   Zajistí předseda ÚIK a referentka SM.

5. Provedení fyzických inventur, zjištění a vyčíslení inventurních rozdílů, vypracování inventarizačních zápisů a předání inventarizačních soupisů ústřední inventarizační komisi prostřednictvím referentky SM.

   • Termín: do 30.11.

   Zajistí DIK, ÚIK a referentka SM.

6. Dokladové inventury (aktiva a pasiva), doložení evidence pohledávek, evidence rezerv a opravných položek

   • Termín: k 31.12.

   Zajistí pracovníci, kteří se v rámci pracovní náplně touto agendou zabývají.

7. Stav materiálových zásob a cenin k 31.12. – publikace, medaile, případně další.

   • Termín: do 10.1.2010

   Zajistí odpovědní pracovníci a ÚIK.

8. Vyhodnocení inventarizace

   1. zpracování všech zápisů dílčích inventarizačních komisí

   2. předložení výsledků a jejich projednání v ÚIK

   3. vyhodnocení závěrů inventarizace, zápis ÚIK

   4. schválení výsledků odpovědným pracovníkem

   5. zúčtování inventarizačních rozdílů

   • Termín: leden 2010

   Zajistí DIK, referentka SM, ÚIK, tajemník, finanční účtárna.

---

V Praze dne 27. 3. 2009

PhDr. Michal Stehlík, Ph.D.

děkan

originál opatření (formát pdf)

text opatření (formát .doc)